Пятница, 22 марта 2019 года
CURRENCY RATES
EUR/USD1.14
EUR/RUR72.79
GBP/EUR1.15
1Лондон22:07
2Цюрих23:07
3Тель-Авив00:07
4Москва01:07
Page specific SEO text here
Актуальные информативные статьи

« Все статьи

 

2013.08.27 - BVI: Требования по хранению хозяйственной / бухгалтерской документации

 

12 ноября 2012 года, парламент Британских Виргинских островов принял дополнение к закону Virgin Islands Mutual Legal Assistance (Tax Matters) Act 2003, обязывающее компаниям BVI хранить хозяйственную и бухгалтерскую документацию.

Учитывая многочисленные поступающие вопросы от клиентов в отношении порядка и объёма хранимой документации, ниже приводим детали данного законодательного акта.

  1. Закон Virgin Islands Mutual Legal Assistance (Tax Matters) Act 2003 был принят 15.01.2004., в качестве поддержки соглашения об обмене налоговой информацией, заключенного между США и Великобританией (частью которой является также British Virgin Islands).

    В частности, пункт 5 вышеуказанного закона разрешает компетентной институции BVI востребовать финансовую и другую информацию от любого лица, расположенного или находящегося на территории BVI, которое, по мнению этой компетентной институции, может владеть необходимой информацией.

    Пункт 5(6) закона устанавливает санкции за невыполнение требования по предоставлению востребованной информации, а именно - штраф до 5 тыс. USD, или тюремное заключение до 2 лет.

    Пункт 3(3) закона оговаривает, что кроме существующего соглашения между США и Великобританией, данный закон имеет силу также в отношении иных заключенных Британскими Виргинскими островами международных соглашений об обмене налоговой информацией.
  2. 12 ноября 2012 года, в согласии с рекомендациями OECD, было принято дополнение к вышеуказанному закону, т.е., после пункта 5 был дополнен пункт 5А, который, в частности, устанавливает требования:
    1. Сохранять, либо в офисе регистрационного агента BVI, либо в другом месторасположении в пределах BVI, либо за пределами BVI, хозяйственные/бухгалтерские записи и документацию, и
    2. Сохранять данные записи и документацию на протяжении как минимум 5 лет от даты:
      • i) когда была завершена транзакция, к которой относятся данные хозяйственные записи и документация, или
      • ii) когда компания прекратила те деловые отношения, к которым относятся данные хозяйственные записи и документация.
    3. В случае когда вышеуказанная документация хранится не в офисе регистрационного агента, компания должна письменно уведомить регистрационного агента об адресе, в котором будут храниться данные записи и документация. В случае если место хранения данных записей и документации изменяется, компания обязана сообщить регистрационному агенту о новом месторасположении в течении 14 дней.

    Пункт 5А(4) закона устанавливает, что вышеуказанные записи и документация должны быть в такой форме и объёме, чтобы они:
    1. Являлись достаточными для получения представления о бизнесе и транзакциях компании, и
    2. Позволяли в любой момент с достаточной точностью оценить финансовое состояние компании.

Комментарии International Overseas Services:

Принятое законодательное дополнение - Virgin Islands Mutual Legal Assistance (Tax Matters) (Amendment) Act 2012, в целом не вносит новых требований в отношении хранения хозяйственной / бухгалтерской документации. Все эти требования уже с 2004 года включены в корпоративное законодательство BVI (т.е. - BVI Business Companies Act 2004), а именно - в раздел 98 этого закона.

Однако, если до сих пор данный норматив был регулирован локальным законодательством BVI, то после дополнения Mutual Legal Assistance (Tax Matters) Act 2003, данное требование уже становится применимым к международным соглашениям, заключенным Британскими Виргинскими островами.

Поэтому, всем владельцам компаний BVI необходимо внимательно относиться к хранению хозяйственной и бухгалтерской документации, для соответствия их компаний действующему законодательству.

Следует также подчеркнуть, что не BVI Business Company Act 2004, не также Mutual Legal Assistance (Tax Matters) (Amendment) Act 2012, не требуют составления и сдачи на BVI финансовых отчётностей, а только хранение исходной хозяйственной/бухгалтерской документации. С другой стороны, нет ограничений добровольно составлять и хранить финансовую отчётность - ведь наличие финансовой отчётности всегда положительно воспринимается бизнес-партнёрами компании, обслуживающими банками и другими сторонами.