Четверг, 21 марта 2019 года
CURRENCY RATES
EUR/USD1.14
EUR/RUR72.79
GBP/EUR1.15
1Лондон21:50
2Цюрих22:50
3Тель-Авив23:50
4Москва00:50
Page specific SEO text here
Актуальные информативные статьи

« Все статьи

 

2014.12.18 - BVI: ужесточены требования по хранению хозяйственной/бухгалтерской документации

 

В 2012 году юрисдикция BVI уже вводила дополнительные нормативы в отношении хранения бухгалтерской документации для регистрированных на BVI компаний (больше информации - здесь: http://www.ioserv.com/ru/theor/publications/?id=12)

В 2014 году, вышеуказанные нормативы были дополнительно расширены и уточнены – а именно, 16.09.2014. на BVI был принят Mutual Legal Assistance (Tax Matters) (Amendment) Act 2014, который, как и норматив 2012 года, дополняет основной закон („Principal Act”), т.е. – Mutual Legal Assistance (Tax Matters) Act 2003.

В первую очередь, Mutual Legal Assistance (Tax Matters) (Amendment) Act 2014 вносит более чёткое определение термина “хозяйственная документация”, т.е. – под этим термином подразумевается:

  • - Документация в отношении платежей, полученных и произведённых компанией, а также документы, подтверждающие обоснование данных поступлений или выплат,
  • - Документация о всех произведённых компанией сделках по покупке и продаже товаров,
  • - Величина активов и обязательств компании.

Кроме того, другой важный аспект нынешних дополнений – значительно ужесточены штрафные санкции к должностным лицам компании BVI за нарушения, допущенные в отношении вышеуказанного норматива по хранению хозяйственной документации.

В частности, Mutual Legal Assistance Amendment (Tax Matters) (Amendment) Act 2014 устанавливает:
“Лицо, не выполняющее требования запроса от компетентной институции по предоставлению информации, нарушает закон и подлежит наказанию штрафом в сумме до 100.000 USD или тюремному заключению сроком до 5 лет, или обоим вышеуказанным наказаниям вместе”.

На практике это означает, что в случае если компания BVI получает официальный запрос (“Notice to Produce Information”) от компетентной институции (BVI International Tax Authority или др.), в котором запрошена конкретная хозяйственная документация по сделке или сделкам компании - однако в надлежащий, установленный в данном Notice срок (обычно - 10 рабочих дней) компания не предоставила эту документацию, к должностным лицам компании могут быть применены вышеуказанные штрафные санкции.

Комментарии International Overseas Services:

Дополнение 2014 года, хоть и не вносит принципиальных изменений в существующем законе, но повышает сумму денежного штрафа в 20 раз, а также устанавливает срок возможного тюремного заключения должностных лиц за невыполнение требований по хранению хозяйственной документации.

Несомненно, при данном уровне штрафов, риск который влечёт за собой отсутствие хозяйственной документации, слишком велик чтобы рисковать невыполнением данного норматива.

Также важно учесть, что согласно закону Mutual Legal Assistance (Tax Matters) Act 2003 с дополнениями 2012 и 2014 года, хозяйственная документация компаний BVI должна быть сохранена на протяжении 5 лет после того как завершены конкретные хозяйственные операции.

Поэтому можно прогнозировать, что регистрационные агенты BVI, а также иные Trust and Company Services Providers, обеспечивающие процедуры регистрации и поддержания компаний BVI, будут вводить более жесткие нормативы, полностью гарантирующие наличие хозяйственной документации по обслуживаемым компаниям BVI.