Пятница, 22 марта 2019 года
CURRENCY RATES
EUR/USD1.14
EUR/RUR72.79
GBP/EUR1.15
1Лондон22:37
2Цюрих23:37
3Тель-Авив00:37
4Москва01:37
Page specific SEO text here
Актуальные информативные статьи

« Все статьи

 

2016.11.28 - Panama – требования по хранению хозяйственной документации - Law 52 of 2016.

 

Юрисдикция Panama в октябре 2016 года приняла закон Law 52, который вступает в силу с 01.01.2017. и, кроме иных положений, устанавливает требование всем регистрированным в Panama компаниям (в том числе - и тем, которые работают исключительно за пределами Panama) хранить свою хозяйственную и финансовую документацию (Accounting Records).

Основные положения Law 52 of 2016, регламентирующие порядок хранения хозяйственной документации, являются следующими:

  1. Компания обязана хранить хозяйственную документацию на протяжении 5 лет, начиная от последнего дня в календарном году, к которому относится конкретная операция. Под термином «хозяйственная документация» подразумевается документация, достаточная для разъяснения коммерческого смысла операций, проведённых компанией, т.е. - контракты, инвойсы, финансовые документы.
  2. В случае, если хозяйственная документация не хранится по юридическому адресу компании, местный агент (Resident Agent) должен быть письменно уведомлён об адресе, где компания хранит данную документацию. Также, должны быть предоставлены данные о лице, ответственном за хранение хозяйственной документации.
  3. В случае, если указанный адрес и/или ответственное лицо меняется - Resident Agent должен быть уведомлён об этом письменно в течение не более 15 рабочих дней с даты таких изменений.
  4. В случае если хозяйственная документация хранится за пределами Panama, компания обязана по запросу Resident Agent предоставить востребованную хозяйственную документацию в течение не более 15 рабочих дней с момента выдачи такого требования агентом.
  5. В случае, если компания не выполняет указанное выше в пункте 4) требование, агент обязан в течение 10 рабочих дней после истечения установленного срока отступить от обслуживания данной компании, и уведомить об этом регистр предприятий.
  6. В случае, если Resident Agent не выполняет вышеуказанное требование о своем отступлении, ему налагается денежный штраф, а также требование отступить от обслуживания компании в принудительном порядке.
  7. Требования о хранении хозяйственной документации относятся не только к стандартным панамским компаниям, но и к иным типам учреждений в этой стране, в том числе – Panama Private Foundations.

Иные положения, установленные законом Law 52 of 2016:

  • Resident Agent, согласно Law 52, обязан хранить информацию об акционерах обслуживаемых компаний, включая копии документов, подтверждающих принадлежность акционерного капитала.
  • – На компании, нарушающие требования Law 52, может быть наложен штраф в размере до 1000 USD, затем возрастающий на 100 USD за каждый день несоответствия закону.
  • Law 52 устанавливает также порядок исключения компании из регистра предприятий. В частности, если компания вовремя не оплатила Annual Fees, регистр переводит её в неполноценный (Delinguent) статус. Будучи в таком статусе, компания не сможет получить Certificate of Good Standing и другие документы из регистра. В свою очередь, если компания не оплачивает надлежащие Annual Fees на протяжении трёх лет (либо - не имеет назначенного Resident Agent на протяжении более 90 дней) - регистр переводит её в неактивный (Suspended) статус. В этой стадии, статус ещё может быть восстановлен обратно в активный, оплатив все недостающие пошлины, а также штраф в размере 1000 USD. Если восстановление не произвести в течение 2 лет после перевода в неактивный статус, компания безвозвратно исключается из регистра предприятий.

Комментарий INTERNATIONAL OVERSEAS SERVICES:

Законы, устанавливающие требование хранить хозяйственную документацию, уже значительное время действуют в таких юрисдикциях как BVI (Mutual Legal Assistance/Tax Matters Act 2003), Seychelles (International Business Companies Amendment Act 2011), Belize (Accounting Records Maintenance Act 2013), а также в других классических безналоговых территориях.

Принятием закона Law 52 of 2016, Панама следует сегодняшним мировым тенденциям, направленным на упорядочение системы отчётности и корпоративных нормативов.